Influencer gelten rechtlich als Selbstständige und unterliegen den gleichen steuerlichen Pflichten wie andere Unternehmer. Sie müssen ihre Einnahmen aus Kooperationen, Werbeverträgen und weiteren Dienstleistungen korrekt versteuern. Zu den steuerpflichtigen Einkünften zählen:
Einnahmen aus Werbung: Gelder, die Influencer von Unternehmen für die Bewerbung von Produkten oder Dienstleistungen erhalten.
Kostenlose Produkte: Auch Sachleistungen wie gratis zur Verfügung gestellte Produkte oder Dienstleistungen müssen versteuert werden, wenn sie im Rahmen der Influencer-Tätigkeit erhalten werden.
Affiliate-Marketing: Provisionen, die Influencer durch die Bewerbung von Produkten und das Setzen von Affiliate-Links verdienen, unterliegen ebenfalls der Steuerpflicht.
Event-Teilnahmen und Auftritte: Honorare oder Vergütungen für die Teilnahme an Events oder öffentliche Auftritte müssen ebenfalls in der Steuererklärung angegeben werden.
Influencer sind verpflichtet, verschiedene Steuern zu entrichten, abhängig von der Höhe und Art ihrer Einnahmen:
Einkommensteuer: Alle Einkünfte, die den steuerfreien Grundfreibetrag überschreiten, unterliegen der Einkommensteuer. Influencer müssen ihre Einnahmen abzüglich der abzugsfähigen Ausgaben in ihrer Steuererklärung angeben.
Umsatzsteuer: Sobald der Jahresumsatz den Freibetrag von 22.000 Euro übersteigt, werden Influencer umsatzsteuerpflichtig. Das bedeutet, sie müssen auf ihre Einnahmen Umsatzsteuer erheben und an das Finanzamt abführen. Auch bei der Annahme von Sachleistungen fällt Umsatzsteuer an, wenn der Warenwert die Kleinunternehmergrenze überschreitet.
Gewerbesteuer: Wenn die Tätigkeit des Influencers als gewerblich gilt und der jährliche Gewinn den Freibetrag von 24.500 Euro übersteigt, muss zusätzlich Gewerbesteuer gezahlt werden.
Steuerhinterziehung kann auf verschiedene Weise aufgedeckt werden, und Influencer stehen aufgrund ihrer öffentlichen Präsenz besonders im Fokus der Finanzbehörden. Zu den häufigsten Auslösern einer Anzeige wegen Steuerhinterziehung gehören:
Steuerprüfungen: Das Finanzamt führt regelmäßig Prüfungen durch. Besonders bei Influencern, deren Einkünfte öffentlich zugänglich sind, besteht ein höheres Risiko, dass die Finanzbehörden Unstimmigkeiten entdecken und eine genauere Überprüfung vornehmen.
Anzeige durch Dritte: In einigen Fällen melden ehemalige Geschäftspartner, Konkurrenten oder sogar Fans den Verdacht, dass ein Influencer seine Einkünfte nicht korrekt versteuert.
Automatisierte Datenabgleiche: Die Finanzbehörden nutzen immer häufiger digitale Tools, um steuerpflichtige Personen zu überwachen und öffentlich zugängliche Einnahmen mit den eingereichten Steuererklärungen abzugleichen.
Die Strafen für Steuerhinterziehung können je nach Ausmaß der hinterzogenen Steuern erheblich sein. Nach § 370 AO (Abgabenordnung) drohen folgende Sanktionen:
Geldstrafe: Bei geringfügigen Verstößen kann das Gericht eine Geldstrafe verhängen, die sich in der Regel nach der Höhe der hinterzogenen Steuern und dem Einkommen des Influencers richtet.
Freiheitsstrafe: In schwerwiegenden Fällen, insbesondere bei größeren Summen, kann eine Freiheitsstrafe von bis zu fünf Jahren verhängt werden. In besonders schweren Fällen, etwa bei wiederholter oder systematischer Steuerhinterziehung, kann die Haftstrafe sogar bis zu zehn Jahre betragen.
Zusätzlich zu den strafrechtlichen Konsequenzen fordert das Finanzamt die nachträgliche Zahlung der hinterzogenen Steuern, häufig zuzüglich Zinsen und Strafzuschlägen.
Wer feststellt, dass er steuerpflichtige Einnahmen nicht korrekt angegeben hat, kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Selbstanzeige erstatten, um einer strafrechtlichen Verfolgung zu entgehen. Die Selbstanzeige gemäß § 371 AO kann unter bestimmten Bedingungen zur Straffreiheit führen, vorausgesetzt, sie erfolgt vollständig und bevor das Finanzamt den Sachverhalt entdeckt.
Für eine wirksame Selbstanzeige müssen alle nicht angegebenen Einnahmen vollständig offengelegt und die hinterzogenen Steuern nachgezahlt werden. Da schon kleine Fehler die Wirksamkeit der Selbstanzeige gefährden können, sollte dieser Schritt immer in Absprache mit einem Steuerberater oder Anwalt erfolgen.
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